利得稅是什麼？香港利得稅的基本概念與稅制特色 利得稅是什麼，對於在香港經營生意的老闆、自由工作者甚至網店賣家而言，是一個必須弄清楚的核心稅務概念。簡單來說，利得稅是針對在香港產生或得自香港的應課利潤（即「盈利」）徵收的稅項，適用對象包括有限公司、合夥業務、獨資經營以及某些專業人士。與薪俸稅不同，利得稅的徵稅對象不是個人的工作收入，而是「業務」在一個課稅年度內的淨利潤。 香港利得稅屬於地域來源原則（territorial source principle），即只對源自香港或被視為在香港產生的利潤課稅。若業務在海外產生的利潤，且能符合離岸利潤的相關條件，通常可以申請豁免課稅。這一點是香港稅制吸引國際企業設立地區總部或貿易公司的重要原因之一。 現行的香港利得稅採用兩級制稅率（two-tiered rates）： 第一，對於法人（例如有限公司），應課利潤首 200 萬港元按較低稅率課稅，其餘部分則按標準稅率徵稅。第二，對於非法人實體（如獨資或合夥），同樣享有首 200 萬利潤較低稅率的安排。此舉的目的是減輕中小企及創業公司的稅務負擔，鼓勵本地營商環境發展。 要釐清某項收入是否屬於需繳付利得稅的「應課利潤」，通常要考慮幾個重要因素，包括： 一、交易或服務是否在香港進行；二、關鍵的賺錢活動（例如議價、簽約、提供服務）是否主要在香港發生；三、利潤性質是否屬於「資本收益」或「營業利潤」。前者一般不課稅，例如純粹長期持有物業或股票以收取升值收益，通常視為資本利得；後者則會被視為應課利潤，例如頻繁買賣貨品、提供專業服務或收取佣金等。 此外，利得稅申報主要透過報稅表進行：有限公司使用 BIR51，獨資及合夥業務則使用 BIR60 附表或相關表格。納稅人需要按應課稅年度（通常為每年 4 月

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